Declarații contabile organizatii nonprofit in 2018-2019 se prezinta integral sau simplificat? Ce formulare de raportare trebuie să depună o organizație non-profit? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări în articolul nostru.
Ce sunt organizațiile non-profit
Principala diferență dintre o organizație non-profit și o organizație pentru profit este scopul său fundamental. Scopul activității societate comercială este de a extrage suma maximă posibilă de profit.
Organizațiile non-profit nu urmăresc scopul de a obține profit. Acest lucru se reflectă în art. 50 Cod civil al Federației Ruse. În activitățile lor, ei trebuie în primul rând să fie ghidați de Codul civil al Federației Ruse și de Legea „Cu privire la organizațiile non-profit” din 12 ianuarie 1996 nr. 7-FZ.
Ca în structuri comerciale Ah, tipurile de activități ale unei organizații non-profit sunt fixate în documentația ei constitutivă. Activitățile desfășurate de o astfel de organizație trebuie să corespundă scopului creării și funcționării acesteia. Organizațiile non-profit sunt înființate pentru ca statul să își implementeze funcțiile în sfera socială, educație, medicină, cultură. Ei desfășoară, de asemenea, activități religioase, caritabile și alte activități. Organizațiile nonprofit pot fi create și sub forma asociațiilor de cetățeni și persoane juridice pentru a rezolva probleme comune.
Organizațiile non-profit se pot angaja și în activități antreprenoriale care generează venituri. De exemplu, institutii de invatamant poate oferi suplimentar servicii cu plată. Dar astfel de activități nu ar trebui să contrazică obiectivul principal functionarea organizatiei. Trebuie menționat și în actele constitutive, de exemplu în cartă. Contabilitatea veniturilor primite ca urmare a unor astfel de activități se efectuează separat de cea principală. Legislația poate stabili anumite restricții privind conduita sa. anumite tipuri organizatii nonprofit.
Sprijinul financiar pentru structurile nonprofit este posibil sub forma:
- venituri de la fondatori sau participanți;
- contribuții caritabile/donații voluntare;
- venituri din activitati comerciale;
- venituri din proprietatea organizației, de exemplu, din închirierea spațiilor;
- alte venituri permise de lege.
Citiți despre ceea ce distinge contabilitatea efectuată într-o organizație non-profit în material „Caracteristici și sarcini ale contabilității în organizațiile necomerciale” .
Forme ale organizațiilor non-profit
Codul civil al Federației Ruse specifică mai multe forme organizatorice și juridice ale întreprinderilor care sunt create pe bază nonprofit:
- Cooperative de consum (uniuni, societăți).
Este general acceptat că astfel de întreprinderi sunt constituite numai în scopuri comerciale. Cu toate acestea, în sfera non-profit, acestea pot fi organizate cu scopul de a reuni persoane fizice și juridice pentru a răspunde nevoilor membrilor lor și a rezolva probleme comune. De exemplu, cooperative de locuințe, societăți de credit ale cetățenilor, grădinărit și asociații dacha, sindicatele agricole etc.
Finanțarea unor astfel de organizații se realizează pe cheltuiala participanților prin aport de acțiuni. - Fonduri.
Ele există prin contribuții voluntare din partea cetățenilor și a persoanelor juridice. Fundațiile urmăresc scopuri care sunt benefice pentru întreaga societate: educaționale, sociale, culturale. Organizațiile caritabile funcționează adesea sub formă de fundații. - Organizații publice și religioase.
Acestea sunt uniuni și asociații voluntare ale cetățenilor cu interese comune și nevoi nemateriale (de exemplu, spirituale). Astfel de asociații pot funcționa și sub forma unei instituții, a unei mișcări sociale sau a unei fundații. Fondatorii pot fi persoane fizice, persoane juridice sau asociații ale acestora. - Asociații de persoane juridice (asociații, sindicate).
Creat pentru coordonarea întreprinderilor sfera comercialași protejarea acestora, precum și a intereselor comune. Documentația constitutivă este acordul constitutiv, semnat de toți participanții la asociație, și statutul. La aderarea la o astfel de asociație se păstrează independența fiecărui membru. - Instituţiile.
Acestea includ organizații create de fondator(i) pentru a desfășura activități educaționale, sociale, culturale și functii de management. În acest caz, instituțiile pot fi fie finanțate integral de fondatori, fie parțial. Pentru a-și desfășura activitățile, instituțiile pot atrage contribuții caritabile din partea juridică și indivizii.
Ce fel de situații financiare depun organizațiile non-profit?
Atunci când întocmiți situațiile financiare ale organizațiilor non-profit în perioada 2018-2019, trebuie să vă ghidați după:
- Legea „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 Nr. 402-FZ;
- Reglementări privind managementul contabilitateși situații financiare în Federația Rusă, aprobate prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29 iulie 1998 nr. 34n;
- PBU 4/99;
- planul de conturi contabil și instrucțiuni de utilizare a acestuia;
- Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei „Cu privire la formele situațiilor financiare ale organizațiilor” din 07/02/2010 nr. 66n etc.
De asemenea, este util să vă familiarizați cu cele mai recente informații de la Ministerul rus de Finanțe „Cu privire la particularitățile formării situațiilor financiare ale organizațiilor non-profit” (PZ-1/2015).
Potrivit paragrafului 4 al art. 6 din Legea nr. 402-FZ, organizațiile non-profit pot depune rapoarte folosind formularul simplificat KND 0710096, care include:
- bilanţ (OKUD 0710001);
Pe site-ul nostru veți învăța cum să o completați corect folosind articolul „Procedura de întocmire a bilanţului contabil (exemplu)” .
Descărcați formularul de bilanţ de pe site-ul nostru din articol „Completarea formularului 1 al bilanțului (eșantion)” .
- raportul rezultatelor financiare (OKUD 0710002);
Citiți regulile de completare pe site-ul nostru în articol „Completarea formularului 2 al bilanțului (eșantion)” .
- raport privind utilizarea intenționată a fondurilor (OKUD 0710006).
Aflați cum să completați un raport pe site-ul nostru din articol „Completarea formularelor 3, 4 și 6 din bilanţ” .
Formatul electronic de depunere a raportării simplificate a fost transmis prin scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 16 iulie 2018 Nr. PA-4-6/13687@.
În același timp, astfel de organizații pot prezenta situații financiare integrale. Decizia este luată de organizație în mod independent.
Organizațiile non-profit nu pot depune o situație de flux de numerar (OKUD 0710004) decât dacă sunt obligate să facă acest lucru prin lege. De exemplu, în conformitate cu paragraful 5 al art. 12 din Legea „Cu privire la Fondul de Asistență pentru Reforma Locuinței și Serviciilor Comunale” din 21 iulie 2007 Nr. 185-FZ, raportarea anuală a Fondului de Asistență pentru Reforma Locuinței și Serviciilor Comunale cuprinde un raport de trezorerie. , un raport privind rezultatele investirii fondurilor temporare gratuite ale fondului și un raport privind execuția bugetului fondului. Conform PBU 4/99, organizațiile non-profit nu sunt obligate să dezvăluie informații despre modificările de capital în raportarea lor (OKUD 0710003).
Organizațiile non-profit care nu desfășoară activități comerciale și nu au cifra de afaceri din vânzări pot reprezenta conturi. raportarea într-o formă simplificată o dată pe an. Acesta va consta, de asemenea, dintr-un bilanț, o declarație de venit și un raport privind utilizarea intenționată a fondurilor. Organizatii religioase care nu au obligaţii la plata impozitelor nu pot depune rapoarte contabile.
O organizație non-profit poate dezvolta în mod independent o formă tabelară de explicații pentru bilanțul și situațiile financiare. Conform Reglementărilor contabile, structurile nonprofit pot stabili în mod independent detaliul indicatorilor pentru elementele contabile și pot determina nivelul de semnificație a acestora.
Citiți despre modul în care se formează politica contabilă a unei organizații non-profit în acest material.
Situații financiare contabile ale organizațiilor non-profit cu orientare socială
Pentru prima dată, menționarea organizațiilor non-profit cu orientare socială a apărut în legea „Cu privire la amendamentele la anumite acte legislative Federația Rusă pe problema susținerii organizațiilor nonprofit cu orientare socială” din 04/05/2010 Nr. 40-FZ. Acestea includ:
- organizații publice și religioase;
- societăți cazaci;
- organizații autonome non-profit;
- societăți ale popoarelor indigene și mici din Federația Rusă;
- organizaţii ale căror activităţi vizează rezolvarea probleme sociale, întrebări și asistență cetățenilor (de exemplu, acordarea de asistență juridică cetățenilor, sprijinirea populației după dezastre naturale și catastrofe, protejarea mediu, protecția și restaurarea siturilor culturale, locuri de înmormântare etc.).
Organizațiile non-profit cu orientare socială pot transmite rapoarte contabile folosind un formular simplificat.
Rezultate
Procedura de depunere a situațiilor financiare ale organizațiilor non-profit în perioada 2018-2019 este oarecum diferită de cea a întreprinderilor comerciale. Organizațiile non-profit au dreptul de a prezenta situații financiare într-o formă simplificată, precum și de a determina în mod independent detaliile articolelor și nivelul de semnificație.
Orice întreprindere care operează în Rusia trebuie să prezinte rapoarte diferitelor organisme guvernamentale.
Nu fac excepție. Cu toate acestea, pentru astfel de entități sunt furnizate un set diferit de documentație și termene speciale.
Ce este un NPO?
O organizație non-profit este o organizație al cărei scop nu este să realizeze profit, iar veniturile din activitățile sale nu sunt distribuite între fondatori.
O astfel de entitate comercială are toate caracteristicile unei persoane juridice:
- are un echilibru independent;
- poate deschide conturi bancare;
- are dreptul la ștampile cu numele său;
- acționează pe baza cartei;
- este creat pentru o perioadă nelimitată de activitate.
Aceste întreprinderi sunt create pentru activități sociale, culturale, educaționale, politice și alte activități similare, al căror scop este obținerea de beneficii publice. Cele mai cunoscute astfel de organizații sunt organizațiile caritabile.
Subiecții de acest fel pot efectua activitati comerciale, dar numai dacă se urmărește atingerea scopurilor companiei și nu se urmărește distribuirea veniturilor primite între fondatori. Activitatea acestora este reglementată de Legea nr. 7-FZ.
Declarații contabile
Organizațiile non-profit sunt obligate să mențină înregistrări adecvate, să pregătească rapoarte și să le transmită anual. Termenul înainte de care trebuie depus forme gata făcute, are loc la 31 martie a anului următor celui de raportare.
Conform legii, alcătuirea contului. Raportarea NPO include două tipuri de documente, fiecare dintre ele trebuie întocmit conform în forma prescrisăținând cont de specificul activităților subiectului:
- Bilanţ. Diferența dintre acest raport și raport este înlocuirea secțiunii „Capital și rezerve” cu „Finanțare vizată”. În acest caz, organizația indică informații despre sumele surselor de formare a activelor sale. Conținutul specific al secțiunii depinde de forma juridica companiilor.
OBNL stabilește în mod independent cât de detaliate vor fi reflectate informațiile în bilanț. De exemplu, dacă firma are suficient număr mare rezerve, atunci raportarea poate arăta componența detaliată a inventarului. Dacă intervalul lor este limitat, atunci întreaga sumă poate fi afișată într-un singur rând. - Raportați despre utilizarea intenționată a fondurilor. Conține următoarele informații:
- cuantumul fondurilor utilizate în activitate, inclusiv cheltuielile pentru salarii, caritate, evenimente vizate, costuri pentru asigurarea funcționării întreprinderii;
- sold la începutul anului;
- este de asemenea indicată suma totală de bani primită, inclusiv ținta, calitatea de membru, intrarea și contribuțiile voluntare, profitul din activitățile de afaceri;
- sold la sfarsitul anului.
Puteți scrie și o notă explicativă. Acest document conține o transcriere a indicatorilor individuali exprimați în formă liberă.
Rapoartele pot fi depuse pe hârtie sau formular electronic.
Puteți obține informații detaliate despre contabilitatea acestor întreprinderi din următorul videoclip:
Raportarea fiscală
Organizațiile non-profit raportează, de asemenea, autorităților de stat ale Serviciului Fiscal Federal. Lista documentelor depinde de sistemul de impozitare ales.
Modul general
Daca firma nu foloseste sistem special impozitare, atunci trebuie să depună la fisc următoarele documente:
- . Se recomandă transmiterea acestuia în format electronic cel târziu în data de 25 a lunii următoare datei de încheiere a perioadei.
- . Dacă organizatie existenta are proprietate impozabilă ca parte a activelor sale, trebuie să furnizeze calcule și plăți de transfer trimestrial. Numai întreprinderile care nu dețin mijloace fixe sunt scutite de la completarea formularului și de la plata impozitului. Declarația privind plățile în avans este transmisă autorităților competente în termen de 30 de zile de la încheierea perioadei de raportare. Documentul care conține informații despre calculul final trebuie depus până la 30 martie.
- . O NPO este recunoscută ca plătitor dacă desfășoară activități comerciale. Formularul se depune pentru fiecare perioadă de raportare în cel mult 28 de zile de la încheierea acestuia. Raportul pentru perioada fiscală trebuie depus până la data de 28 martie a anului următor celui precedent. Dacă organizația nu a desfășurat activități comerciale, trebuie să depună o declarație specială simplificată la inspecția teritorială. Data scadentă a acestuia este tot 28 martie.
- . Dacă activele firmei includ teren, ea trebuie să depună acest raport înainte de 1 februarie a anului următor celui de raportare.
- . Este necesar dacă organizația are un vehicul. Data limită de depunere a documentului este și 1 februarie.
Pe lângă cele enumerate, ONG-urile trebuie să furnizeze inspecției și alte documente:
- . Se oferă dacă compania are 100 sau mai mulți angajați. Disponibil până pe 20 ianuarie.
- . Potrivit legii, orice întreprindere este obligată să raporteze cuantumul impozitului pe venit reținut de la angajați dacă numărul acestora depășește 25 de persoane. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți un certificat în forma prescrisă la autoritățile fiscale înainte de 1 aprilie.
Sisteme speciale
Aceste organizații au dreptul de a utiliza regimuri fiscale speciale. În acest caz, li se cere să furnizeze rapoartele relevante agențiilor guvernamentale:
- . Acesta trebuie întocmit dacă societatea utilizează. Documentul se depune trimestrial până în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.
- . De completat dacă societatea se află în sistemul fiscal simplificat (). În acest caz, formularul trebuie completat și depus până la data de 31 martie a anului următor perioadei precedente.
Aceste entități poartă aceeași responsabilitate pentru informațiile specificate în documente ca și alte întreprinderi. 
Altă documentație
NPO-urile trimit calcule și altor agenții guvernamentale.
Fonduri în afara bugetului
- . Depus la fond asigurări sociale, dacă numărul de angajați depășește 25 de persoane. Datele de depunere a unui document în format electronic și hârtie diferă:
- pe hârtie trebuie raportat până pe 20 ianuarie;
- Calculele electronice pot fi depuse până pe 25 ianuarie.
- . Prezentat în organelor teritoriale Fondul de pensii, dacă numărul mediu de angajați depășește 25 de persoane. Datele scadente sunt urmatoarele:
- 15 februarie, dacă raportul este generat pe hârtie;
- 22 februarie, dacă se depune plata electronică.
Serviciul Federal de Stat de Statistică
Pe lângă rapoartele care sunt transmise de organizația inclusă în eșantion, la organul teritorial Rosstat trebuie depuse două documente obligatorii:
- Formularul nr. 1-NPO. Informațiile privind activitățile întreprinderii trebuie transmise până la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare.
- Formularul nr. 11(scurt). Documentul conține informații despre mișcarea mijloacelor fixe. De asemenea, trebuie depus la autoritățile teritoriale înainte de 1 aprilie.
Ministerul Justitiei
Întreprinderile nonprofit sunt obligate să prezinte Ministerului Justiției rapoarte privind activitățile lor:
- Formular nr. 0Н0001. Ar trebui să reflecte informații despre manageri, precum și natura activităților organizației.
- Formular nr. 0Н0002. Formularul completat conține informații despre cheltuirea fondurilor vizate, precum și despre utilizarea proprietății.
- Formular nr. 0Н0003. De completat pe site-ul oficial al ministerului.
În unele cazuri, este posibil ca companiile să nu furnizeze aceste rapoarte. Această oportunitate apare dacă:
- NPO nu a primit bunuri de la persoane străine, întreprinderi internaționale etc.;
- fondatorii sau participanții nu sunt cetățeni străini;
- suma totală a încasărilor pentru anul nu depășește 3 milioane de ruble.
În acest caz, în locul formularelor nr. 0Н0001 și 0Н0002, se depune o declarație de conformitate cu cerințele legale. Este compilat sub orice formă.
Toate rapoartele de mai sus trebuie depuse la direcția teritorială a ministerului până la data de 15 aprilie a anului următor anului de raportare. 
Caracteristicile ONG-urilor orientate social
Conform legislației în vigoare, organizațiile non-profit a căror activitate vizează rezolvarea problemelor publice sunt recunoscute ca fiind orientate social (OS):
- protecţie socială;
- asistență în depășirea dezastrelor naturale și catastrofelor;
- protecția animalelor;
- protecția clădirilor și structurilor care au semnificație culturală și istorică;
- furnizarea de asistență juridică gratuită sau preferențială;
- protecția mediului;
- caritate;
- prevenirea formelor periculoase de comportament uman;
- activități în domeniul sănătății, educației, culturii, științei etc.
Cel mai adesea ele sunt create sub formă de organizații religioase, asociații, asociaţiile obşteşti, ONG-uri autonome. Partide politice, corporații de stat nu poate fi asa.
Raportarea unor astfel de companii are un număr de caracteristici distinctive. În loc de formularele standard pe care toate întreprinderile le transmit, ele completează formulare speciale:
- Bilanțul SO NPO.
- Un raport privind utilizarea intenționată a fondurilor lor.
Ultimele modificări pentru 2019
Legislația a introdus câteva reguli noi de raportare pentru întreprinderile non-profit. Diferența dintre noile reguli și cele vechi este următoarea:
- secțiunea 3 din bilanț se numește „Finanțare vizată” în loc de „Capital și rezerve”, conține informații despre fondurile și fondurile vizate;
- informații semnificative despre indicatorii de raportare pot fi dezvăluite în nota explicativa la bilant;
- ONG-urile mici au dreptul de a întocmi formulare simplificate, inclusiv un raport privind utilizarea intenționată a fondurilor.
Conform schimbărilor, asociațiile cu orientare socială nu mai sunt considerate ca o categorie separată. Formularele lor de raportare nu mai au diferențe semnificative.
Structurile nonprofit și organizațiile caritabile primesc statutul de contribuabil la înregistrare. Specificul activităților lor prevede scutirea de anumite taxe. Dar obligațiile de a compila și de a prezenta în timp util rapoarte privind activitate economicăŞi tranzactii financiare nu sunt eliminate. În consecință, activitățile caritabile nu exclud nici astfel de activități și nici formarea de rapoarte.
Ce fel de raportare depun ONP-urile? fundatie caritabila, asociere de persoane juridice, cooperativa de consumatori etc? Această problemă necesită o analiză detaliată.
Raportarea NPO pentru autoritățile fiscale
Statutul contribuabililor obligă organizațiile nonprofit, indiferent de tip și formă juridică, să se raporteze la organele fiscale. Reglementările de raportare sunt stabilite de legislația fiscală în vigoare. Cadrul de reglementare include și acte federale specializate (Legea federală „Cu privire la organizațiile non-profit” este un exemplu în acest sens).
Legislația nu scutește structurile nonprofit de răspundere pentru încălcări fiscale. Această normă este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse (articolul 119). O organizație trebuie să raporteze autorităților fiscale în orice caz, chiar dacă desfășoară activități exclusiv statutare. Funcționarii fiscali controlează cu strictețe corectitudinea și caracterul complet al utilizării fondurilor vizate. De asemenea, sub control special se află organizațiile recunoscute ca plătitori de anumite taxe.
Componența raportării este determinată de specificul activităților ONP și de valoarea impozitelor plătite. Structurile pot raporta despre:
- impozitul pe venit;
- impozitul pe venitul persoanelor fizice;
- impozitul pe proprietate;
- taxa de transport;
- impozit pe teren.
Organizațiile nonprofit care utilizează sistemul de impozitare simplificat raportează impozitul de bază.
Raportare pentru fonduri extrabugetare
Desfasurarea activitatilor statutare de catre o organizatie non-profit (lipsa unei componente comerciale) nu anuleaza obligatia de raportare la Fondul de Asigurari Sociale si la Fondul de Pensii. Acesta din urmă controlează corectitudinea contabilității personalizate și respectarea deducerilor efectuate cu cerințele de reglementare.
Fondul de asigurări sociale colectează. Raportarea este acceptată trimestrial și este obligatorie pentru toate organizațiile non-profit.
Rapoarte ONP pentru Ministerul Justiției
Specificul activităților organizațiilor nonprofit impune formarea unor raportări specifice pentru Ministerul Justiției. Acest lucru este reglementat norma legala profil legea federală, adoptată în 2010.
ONG-urile furnizează anual Ministerului Justiției informații cu privire la activitățile financiare și economice în general, rezultatele activităților caritabile, conținutul programelor caritabile, componența celui mai înalt organ de conducere, încălcările identificate în timpul inspecțiilor și rezultatele eliminării acestora. Informațiile transmise Ministerului Justiției sunt disponibile publicului. Acestea sunt postate pe resursele relevante de pe Internet.
Raportarea NPO este destul de specifică. Este rațional să avem încredere în specialiști pentru a-l compila și a-l prezenta autorităților de reglementare. Echipa ProfBusinessAccounting are experienta grozava. Știm exact ce, când și unde să livrăm. Raportarea de externalizare permite organizațiilor nonprofit să optimizeze implementarea unui număr de funcții contabile și să reducă costurile.
- Generarea și transmiterea de rapoarte zero 1000 de ruble.
- Generarea si transmiterea rapoartelor trimestriale 3000 de ruble.
- Formarea unei declarații (inclusiv a uneia actualizate) 1000 rub./declarație
- Întocmirea și depunerea rapoartelor anuale (se vor clarifica telefonic, deoarece costul depinde de componența rapoartelor) de la 5000 rub./an
- Întocmirea situațiilor financiare intermediare (pentru bănci, licitații etc.) Preț pentru un set (o perioadă) 1000 de ruble.
- Generarea și transmiterea de rapoarte către FSRAR în software-ul Declarant-Alco (până la 10 furnizori, începând cu al 11-lea + 500 de ruble pentru fiecare furnizor) 3.500 RUB/declarație
- Raport lunar la Fondul de pensii conform f. SZV-M 500 rub./lună
- Formarea KM-6 3000 rub./luna
Acestea includ entități ale căror activități nu sunt legate de realizarea de profit. În OBNL, veniturile primite ca urmare a acțiunilor efectuate nu pot fi distribuite între fondatori, ceea ce reprezintă principala diferență față de întreprinderile comerciale. Organizațiile non-profit au multe în comun cu persoanele juridice. Ei au propriul bilanț și statut, în baza cărora își desfășoară activitățile, și pot deschide conturi bancare. NPO-urilor li se permite, de asemenea, să aibă ștampile care indică numele lor. Activitățile subiecților activități non-profit nu se limitează la o anumită perioadă.
Organizațiile non-profit trebuie să asigure transmiterea la timp a rapoartelor și completarea corectă a documentelor depuse. Trebuie să știți că, destul de des, erorile din rapoartele transmise diferitelor organisme guvernamentale devin cauza unor pretenții împotriva unei ONP, care poate fi acuzată de încălcarea legii și suspendarea activității acestuia.
Organizațiile non-profit, împreună cu alte întreprinderi și structuri, trebuie să pregătească documentația pentru transmiterea raportărilor către autoritățile de reglementare - fiscală, contabilă și statistică. De asemenea, ONG-urile raportează cu privire la primele de asigurare și transmit rapoarte speciale Ministerului Justiției al Federației Ruse. Să prezinte totul în timp util documentele necesareși pentru a evita problemele cu legea, entitățile non-profit ar trebui să știe ce rapoarte depun ONP-urile, termenele limită pentru depunerea acestora și alte aspecte ale raportării care necesită o atenție specială.
Situații contabile ale organizațiilor non-profit
Toți subiecții activităților necomerciale sunt obligați să mențină și să prezinte situații financiare o dată pe an în conformitate cu reguli generale. Atunci când raportează către autoritatea relevantă, aceștia trebuie să pregătească următoarea documentație pentru prezentare
Bilanțul ONG-urilor;
Rapoarte care confirmă utilizarea intenționată a fondurilor.
Fiecare document este completat și executat în conformitate cu formularul stabilit la întocmirea acestora, se ține cont de caracteristicile și specificul activităților organizației;
Unele ONG-uri prezintă, în plus, un raport privind rezultatele financiare. Apare în următoarele cazuri
Munca organizației non-profit i-a adus venituri semnificative;
Raportul este necesar pentru evaluare starea financiara NPO.
Dacă nu este necesar un raport privind rezultatele financiare, atunci veniturile din exploatarea unei OBNL sunt reflectate în documentul privind utilizarea prevăzută într-o linie specială „profit din activități generatoare de venituri”.
Declarațiile contabile ale organizațiilor non-profit se depun în termen de 90 de zile de la încheierea perioadei de raportare.
Bilanțul unui NPO este oarecum diferit de bilanţul întocmit întreprinderi comerciale. Astfel, secțiunea „Capital și rezerve” a fost înlocuită cu „Finanțare direcționată”. Indică sumele surselor de formare a activelor și, de asemenea, reflectă soldurile veniturilor țintă. De asemenea, au fost înlocuite și alte linii din bilanțul OBNL, ceea ce se datorează naturii activităților întreprinderilor nonprofit.
Raportul privind cheltuielile vizate de fonduri indică cheltuielile în scopuri caritabile, diverse evenimente, salariile și alte cheltuieli necesare funcționării organizației. Valoarea încasărilor financiare - total și pentru elemente specifice - diverse contribuții, venituri din activități, sold de numerar la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare.
NPO raportează Ministerului Justiției
Subiecții activităților non-profit oferă Ministerului Justiției rapoarte NPO, indicând toate informațiile necesare în formulare aprobate de Ministerul Justiției al Federației Ruse. Rapoartele transmise confirmă că în rândul angajaților ONG-urilor nu există străini, iar organizația nu are surse străine de finanțare.
OBNL care raportează Ministerului Justiției, termenele de depunere a acestuia sunt următoarele:
Formularul nr. 1 - documentul conține informații despre conducătorii organizației non-profit, precum și natura și specificul activităților acesteia;
Formularul nr. 2 - furnizează date despre fondurile vizate și proprietățile utilizate;
Formularul nr. 3 - raportul reflectă totul numerarși bunuri primite de ONP de la companii și întreprinderi internaționale și străine, de la străini și apatrizi. O puteți completa vizitând portalul oficial al Ministerului Justiției.
Toate aceste rapoarte ONP către Ministerul Justiției au următoarele termene - până la data de 15 aprilie a anului următor perioadei de raportare.
Unele entități nonprofit nu depun rapoarte Ministerului Justiției în astfel de cazuri
Organizația nu a primit fonduri de la companii străine sau persoane străine;
Fondatorii sau angajații ONG-urilor nu sunt străini;
În perioada de raportare, organizația a primit venituri în valoare totală de cel mult 3 milioane de ruble.
În acest caz, în locul primelor două formulare, se completează o cerere, care are un formular gratuit și îndeplinește cerințele legislației Federației Ruse.
Raportarea fiscală a ONG-urilor
Organizațiile non-profit trebuie, de asemenea, să prezinte rapoarte federale serviciul fiscal. Formularul de raportare a ONG-urilor către serviciul fiscal poate diferi de la o entitate la alta, în funcție de sistemul de impozitare ales.
Regimul fiscal principal
Întreprinderile non-profit care utilizează sistemul fiscal principal depun la biroul fiscal următoarea listă de documente
Declaratie de TVA - de obicei depusa la formular electronicînainte de data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Acest raport trebuie depus trimestrial. În lipsa unui obiect supus TVA, întreprinderile nonprofit depun rapoarte formate dintr-o pagină de titlu și prima secțiune;
Raportarea impozitelor pe proprietate - în cursul activităților lor, ONG-urile plătesc impozite pe proprietatea pe care o au în bilanţ. Trimestrial, entitățile necomerciale transferă plăți și își oferă calculele în forma corespunzătoare. Organizațiile non-profit care nu dețin active fixe sunt scutite de la completarea acestuia. Termenele de raportare a ONP-urilor cu privire la impozitele pe proprietate - declarația se depune în termen de 30 de zile calendaristice de la încheierea perioadei de raportare;
Impozitul pe venit - un subiect al activității necomerciale angajat în afaceri este un plătitor de impozit pe venit. Pentru fiecare perioadă de raportare este furnizată raportare, care trebuie transmisă în termen de 28 de zile de la încheierea acesteia. Un raport complet pentru perioada fiscală este depus până la data de 28 martie a anului următor celui de raportare. Dacă un ONG nu desfășoară activități antreprenoriale, atunci transmite raportare simplificată la serviciul fiscal. Termenul limită pentru depunerea unui astfel de raport către ONP este tot până pe 28 martie;
Impozit pe teren - dacă o organizație non-profit are la dispoziție un teren, atunci completează declarația corespunzătoare înainte de 1 februarie a anului următor perioadei de raportare;
Raport fiscal transport - formularul se completează, dacă OBNL are un vehicul în bilanţ, acesta se depune şi înainte de 1 februarie.
De asemenea, subiecții activităților necomerciale depun și alte documente. Datele privind numărul mediu de angajați sunt furnizate fiscului până pe 20 ianuarie de către organizațiile cu 100 sau mai mulți angajați. Iar dacă numărul de angajați este mai mare de 25 de persoane, atunci certificatele 2-NDFL întocmite într-o anumită formă trebuie depuse înainte de 1 aprilie.
Raportarea la sistemul fiscal simplificat
Organizațiile non-profit care operează în regim de impozitare simplificat depun astfel de rapoarte la fisc
Declarația unui impozit unic pe venitul imputat - în cazul în care ONP aplică UTII, atunci trimestrial până în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare, trebuie să depună această declarație;
O declarație în regim de impozitare simplificat trebuie să fie completată și depusă de o întreprindere nonprofit care se află în regim de impozitare simplificat. Termenele limită de raportare a ONP - documentația se depune până la data de 31 martie a anului următor perioadei de raportare.
OBNL-urile care utilizează sistemul simplificat nu plătesc TVA, impozite pe venit și proprietate, precum și alte plăți. Dar există excepții pentru întreprinderile care închiriază proprietăți și în alte cazuri, care trebuie clarificate cu autoritățile fiscale.
La depunerea rapoartelor NPO 2017, entitățile non-profit, împreună cu alte întreprinderi, poartă întreaga responsabilitate față de federal biroul fiscal pentru informatiile prevazute in documente.
Raportare pentru angajații NPO
De asemenea, toate ONG-urile prezintă autorităților de reglementare rapoarte anuale cu privire la contribuțiile plătite de organizație pentru angajații săi.
Raportarea primelor de asigurare
Toate organizațiile non-profit trebuie să prezinte în timp util rapoarte către Fondul de asigurări sociale și Fondul de pensii al Federației Ruse. Rapoartele ONP 2017 privind fondurile extrabugetare se depun în conformitate cu regulile comune întreprinderilor de toate tipurile de activități.
Organizațiile non-profit trebuie să completeze următoarele documente:
Rapoarte către FSS- Formularul 4-FSS se depune la fondul de asigurări sociale al ONG-urilor cu peste 25 de angajați. Poate fi prezentat în format electronic sau pe hârtie, în timp ce termenele de depunere a rapoartelor la Fondul de Asigurări Sociale diferă.
Dacă o organizație non-profit nu are angajați permanenți în perioada de raportare, atunci trebuie să depună la fondul de asigurări sociale zero raportare OBNL 2018. Termenul limită de depunere a acestuia este până în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.
Rapoarte la Fondul de Pensii- raportarea către Fondul de pensii al Federației Ruse este transmisă în formularul RSV-1 de către organizațiile non-profit în care număr mediu peste 25 de angajați în perioada de raportare. Rapoartele NPO 2018 către Fondul de pensii al Federației Ruse sunt generate pe hârtie sau în formă electronică și diferă numai în termenele limită de depunere
Potrivit inovațiilor, din 2016, entitățile nonprofit trebuie să completeze și să depună formularul SZV-M la Fondul de pensii în fiecare lună atunci când raportează pentru angajați. Acesta este un raport care oferă informații despre persoanele asigurate.
Conform permisiunii scrise a Fondului de pensii rus, este posibil să nu fie furnizată raportarea trimestrială zero. Acest lucru se aplică organizațiilor non-profit care nu au angajați permanenți în perioada de raportare.
În plus, organizațiile non-profit care folosesc tarife reduse, trebuie să completeze subsecțiuni suplimentare în formularele RSV-1 și 4-FSS.
Raportează la Rosstat
Subiecții activităților necomerciale, împreună cu alte persoane juridice, trebuie să transmită prompt către Rosstat rapoarte statistice, indicând informațiile necesare. Termenele și regulile de depunere a documentelor solicitate sunt determinate de legislația Federației Ruse, iar în cazul neprezentării rapoartelor, este prevăzută răspunderea administrativă. Toate ONG-urile sunt obligate să prezinte un bilanţ la Rosstat.
Subiecții activităților necomerciale trebuie să prezinte autorităților statistice de stat următoarele documente:
Formularul nr. 1-NPO - raportul contine informatii despre activitati întreprindere nonprofit, trebuie depus înainte de 1 aprilie a anului următor perioadei de raportare;
Formularul nr. 11 (scurt) - documentul indică informații despre mijloacele fixe disponibile, cantitatea și mișcarea acestora. Formularul trebuie depus o dată pe an până la 1 aprilie.
Alte rapoarte sunt, de asemenea, transmise birourilor locale Rosstat. Lista finală a documentației incluse în raportare statistică NPO este determinată în funcție de specificul activităților organizației. Înainte de a trimite rapoarte, trebuie mai întâi să verificați cu birourile locale de statistică ce formulare trebuie trimise unei anumite organizații non-profit.
Organizațiile non-profit cu orientare socială depun Formular 1-SONKO către Rosstat, care furnizează toate informațiile necesare despre activitățile ONP orientate social. Formularul 1-SONKO trebuie depus până la 1 aprilie a anului următor perioadei de raportare.
Organizațiile non-profit care, în cursul activităților lor, ajută la rezolvarea problemelor sociale sunt considerate orientate social. SO NPO-urile includ entități care furnizează protecţie socială persoanele fizice, protecția naturii, precum și obiectele cu valoare culturală sau arhitecturală, protecția animalelor. De asemenea, astfel de organizații oferă materiale și persoane juridice asistenta juridica. Ei sunt angajați în activități de caritate și activități în diverse domenii - cultural, științific, educațional și altele.
Există, de asemenea, cerințe separate pentru organizațiile non-profit care sunt . Ei trebuie să raporteze în fiecare an cu privire la utilizarea proprietății lor și trebuie să publice rapoartele. În același timp, legislația nu stabilește termeni specifici de publicare și tipul acesteia, prin urmare, o dată pe an, ONP-urile trebuie să publice un astfel de raport în mass-media. mass-media sau pe site-ul dvs. oficial. De asemenea, puteți imprima o broșură specială.
Organizațiile caritabile sunt, de asemenea, obligate să furnizeze rapoarte suplimentare. Așa că ei depun rapoarte cu privire la activitățile lor către Ministerul Justiției, care ar trebui să conțină următoarele informații
Informații referitoare la aspectele financiare și economice ale activităților organizației. Aceștia trebuie să confirme că ONG-ul caritabil respectă cerințele prevazute de legeîn legătură cu proprietățile și fondurile organizațiilor caritabile;
Lista personalului organului de conducere al unei organizații caritabile;
Informații care detaliază conținutul și componența programelor și evenimentelor caritabile compilate și desfășurate de această organizație, inclusiv o listă a programelor și descrierea acestora;
Date despre rezultatele activităților caritabile ale unei organizații non-profit, informații despre încălcările legii identificate în timpul inspecțiilor și măsurile luate pentru eliminarea acestora.
Un raport privind activitățile unei organizații caritabile este prezentat o dată pe an filialei teritoriale a Ministerului Justiției al Federației Ruse până la 31 martie a anului următor perioadei de raportare.
Separat, există rapoarte depuse de o organizație non-profit care îndeplinește funcțiile de „agent străin”.
Un astfel de NPO este obligat să transmită următoarele rapoarte autorităților de reglementare:
Documente care indică specificul activităților ONP și ale echipei de conducere a organizației. Un astfel de raport se depune o dată la șase luni înainte de data de 15 a lunii următoare încheierii perioadei de raportare;
Raportarea fondurilor și proprietăților, scopul și cheltuielile lor. Aceasta include indicarea fondurilor și proprietăților primite de la organizații și cetățeni străini. O astfel de raportare este transmisă trimestrial până în data de 15 a lunii următoare încheierii perioadei de raportare;
Raportul auditorului, care se întocmește pe baza rezultatelor unui audit al contabilității sau situatii financiare. Se depune o dată pe an până pe 15 aprilie.
Lista rapoartelor transmise de organizațiile non-profit este destul de impresionantă. Pe lângă principalele rapoarte comune tuturor ONG-urilor, se depun rapoarte suplimentare, a căror listă depinde de tipul de activitate al organizației și de alte aspecte.
Sarcina principală a entităților necomerciale este să completeze corect și să trimită în timp util toate documentele necesare. Pentru a evita erorile și inexactitățile care conduc la încălcări ale legislației și a răspunderii administrative, este necesară clarificarea listei rapoartelor și a termenelor de depunere a acestora în oficiile teritoriale. agentii guvernamentale. De asemenea, este necesar să se respecte cu strictețe instrucțiunile de completare a documentației oferite de serviciile de reglementare.
ONG-urile se deosebesc de structurile comerciale prin concentrarea pe obținerea unui rezultat semnificativ din punct de vedere social, nu este o prioritate pentru ele. Activitățile lor sunt reglementate de Codul civil al Federației Ruse, Codul Fiscal al Federației Ruse și legislația industriei (Legea nr. 7-FZ din 12 ianuarie 1996). Asociațiile de întreprinderi sau persoane fizice pot acționa ca ONG-uri. Formele instituțiilor non-profit sunt structurile de cooperare de consum, fundațiile și organizațiile care desfășoară activități religioase.
Ce raportări trebuie să depună NPO-urile?
Instituțiile non-profit au obligația legală de a raporta în mod regulat rezultatele activităților lor. ONG-urile trebuie să prezinte autorităților de reglementare un set complet de situații financiare. Compoziția sa este reglementată de art. 14 din Legea din 6 decembrie 2011 nr.402-FZ, formele actuale sunt date în Ordinul Ministerului Finanțelor din 2 iulie 2010 nr.66n.
IMPORTANT! Declarațiile contabile ar trebui să fie generate o dată pe an.
Structura raportării fiscale întocmite depinde direct de regimul fiscal aplicat de ONP. O listă extinsă de formulare de raportare este inerentă sistem comun, atunci când utilizați modul special simplificat, vă puteți limita la o declarație conform. În plus, va trebui să depuneți un formular de declarație pentru impozitul pe bunuri imobiliare dacă ONP-ul îl deține.
Contabilitate si raportare fiscală constituie baza pentru însumarea rezultatelor activităților. OBNL-urile nu se limitează la aceste forme atunci când interacționează cu autoritățile de reglementare. Este necesar să se întocmească următoarele tipuri de rapoarte:
- statistic;
- formulare pentru decontări cu bugetul pentru primele de asigurare (depuse la Serviciul Federal de Impozite și fonduri extrabugetare);
- un tip de documentație de specialitate depusă la Ministerul Justiției.
Componența și clasificarea raportării
Declarațiile contabile ale organizațiilor non-profit care operează pot fi depuse în format integral sau simplificat. Componența unui astfel de set de documentație va conține:
- formă de echilibru;
- raport care reflectă rezultate financiare lucru;
- raportarea privind utilizarea intenționată a fondurilor.
OBNL-urile nu pot întocmi formularul de raportare a fluxului de numerar impus de lege și să îl transmită organului de inspecție. PBU 4/99 dă organizațiilor non-profit autoritatea de a nu furniza un raport privind modificările de capital.
ATENŢIE! Organizațiile religioase nu pot depune un set contabil de rapoarte dacă nu au obligații de tip fiscal în perioada de raportare.
Dacă este necesar să se ofere o explicație mai detaliată a indicatorilor individuali în evidențele contabile, organizațiile non-profit pot folosi formele de explicații recomandate de Ministerul Finanțelor sau pot dezvolta propriul șablon. Modul de depunere electronică a documentelor de raportare contabilă este descris în Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 20 martie 2017 nr. ММВ-7-6/228@.
Raportarea profiturilor și pierderilor trebuie întocmită în funcție de mai multe criterii:
- în anul de raportare au fost înregistrate încasări semnificative de venituri, a căror sursă a fost activitate antreprenorială organizații;
- nivelul actual situatia financiara nu poate fi evaluată în mod obiectiv și fiabil fără a detalia elementele de venit.
Raportarea fiscală nu va consta în următoarele forme:
- declarație de către ;
- privind impozitul pe proprietate;
- De către ;
- după tipul de impozit pe teren;
- la taxa de transport;
- informații despre numărul mediu de persoane angajati).
Unele dintre aceste formulare trebuie completate numai în cazurile în care societatea are un obiect impozabil. De exemplu, dacă o organizație nu deține vehicule, atunci nu are obligatii fiscale la buget pentru taxa de transport. Informațiile despre SSC sunt transmise sub rezerva respectării standardului de dimensiune.
Acestea nu sunt incluse în raportare, dar trebuie să fie depuse la Serviciul Fiscal Federal dacă există angajați, certificat 2-NDFL. Veniturile din personal trebuie de asemenea raportate în Formularul 6-NDFL.
Pentru organizațiile care au înregistrat oficial trecerea la un regim special, au fost înființate formulare speciale de raportare fiscală:
- Dacă un OBNL utilizează sistemul simplificat de impozitare, atunci trebuie să depună o declarație pentru acest tip de impozit la Serviciul Fiscal Federal.
- La utilizarea modului special în formular, cea mai mare parte a raportării va fi înlocuită cu o declarație UTII.
Raportarea către fondurile extrabugetare este prezentată în formularul 4-FSS, care este monitorizat de către FSS, și în formularul PZU. Acesta din urmă a combinat caracteristicile mai multor documente care au fost depuse anterior la diferite fonduri pentru primele de asigurare. Acesta trebuie depus la organismul de serviciu al Serviciului Fiscal Federal. Două tipuri de documente de raportare trebuie depuse la biroul Fondului de pensii:
- SZV-STAGE;
- SZV-M.
Atunci când interacționează cu organismele de statistică, ONG-urile sunt responsabile cu pregătirea a două formulare obligatorii:
- forma 1-SONKO;
- Formularul 11 (scurt).
Formularul 11 (scurt) a fost aprobat prin Ordinul Rosstat nr. 428 din 26 iunie 2017. Coloanele acestui document dezvăluie informații despre activele fixe ale organizațiilor nonprofit, mișcarea acestora și volumul curent. Raportul 1-SONKO este reglementat de prevederile Ordinului nr. 623 emis de Rosstat la 22 septembrie 2017.
- Formulare nr. 0Н0001. Documentul dezvăluie informații despre persoanele care administrează structura nonprofit și direcția activităților instituției.
- Formulare nr. 0Н0002. Formularul descifrează datele privind tranzacțiile de cheltuieli care implică resurse de finanțare vizate. Acest raport confirmă faptul că se respectă natura vizată a cheltuielilor. În plus, sunt indicate informații privind măsurile de utilizare a bunurilor imobiliare.
- Formulare nr. 0Н0003. Acestea se completează nu pe hârtie, ci direct pe site-ul Ministerului Justiției.
APROPO, OBNL-urile sunt scutite de la transmiterea de rapoarte către Ministerul Justiției, cu condiția ca în perioada analizată să nu fi înregistrat tranzacții care implică primirea de active de la companii internationale sau persoane cu cetăţenie străină. O cerință suplimentară este ca veniturile totale anuale să respecte limita de 3 milioane de ruble.
Atunci când sunt scutite de depunerea formularelor de raportare la Ministerul Justiției, formularele nr. 0N0001 și nr. 0N0002 sunt înlocuite cu un formular de cerere.
Termenele limită pentru depunerea formularelor de raportare
Pentru organizațiile non-profit la pregătirea documentelor de raportare, modalități de transmitere a acestora către autoritățile de reglementare prin vizita personala, trimitere poștală sau TKS. Ultima opțiune este disponibilă pentru acele instituții care au emis semnătură digitală tip calificat.
Formularele de raportare trebuie depuse la Ministerul Justiției de către reprezentanții ONG-urilor până pe 15 aprilie. Setul generat de situații financiare este acceptat de la entitatea de afaceri cu respectarea termenelor - înainte de sfârșitul intervalului de trei luni socotit de la sfârșitul anului de raportare.
Aceste standarde sunt relevante și pentru un set simplificat de documentație de raportare contabilă, pentru furnizarea de explicații scrise și transcrieri la articolele individuale ale formularelor de raportare.
Formularul de decontare de TVA se întocmește trimestrial. Acesta trebuie depus până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Pentru obligațiile privind impozitul pe proprietate, o declarație se depune la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an. Acesta va fi finalizat în termen de 3 luni de la încheierea perioadei analizate. Se depune un formular separat pentru plățile în avans efectuate trimestrial.
Raportarea impozitului pe venit trebuie făcută lunar sau trimestrial. Pentru pregătire sunt alocate 28 de zile calendaristice. Pentru obligațiile fiscale pe terenuri, declarația se depune înainte de 1 februarie după încheierea intervalului anual de raportare. Perioade de timp similare sunt stabilite pentru taxa de transport. Autoritățile fiscale colectează informații despre SSC înainte de 20 ianuarie a fiecărui an pentru perioada anterioară. Declarația în regim de impozitare simplificat se depune o dată pe an până la sfârșitul lunii martie. Obligația de a depune se stabilește pentru întreprinderi chiar și în situațiile în care acestea nu au avut efectiv venituri.
IMPORTANT! Forme statistice, pe care structurile nonprofit trebuie să le întocmească și să le transmită diviziilor Rosstat care deservesc teritoriul lor, se depun ținând cont de termenul limită de 1 aprilie a anului următor perioadei de raportare.
